Simples Nacional 2026: Guia Completo e Atualizado
Empresas optantes
No Brasil
Limite de faturamento
Anual
Tributos unificados
Em uma guia (DAS)
Fator R mínimo
Para Anexo III
O Simples Nacional é o regime tributário mais utilizado no Brasil, atendendo mais de 20 milhões de empresas. Neste guia atualizado para 2026, explicamos tudo sobre o funcionamento, tabelas e estratégias de otimização.
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que unifica até 8 tributos em uma única guia de pagamento (DAS):
- •IRPJ
- •CSLL
- •PIS/Pasep
- •COFINS
- •IPI
- •ICMS
- •ISS
- •CPP (Contribuição Previdenciária Patronal)
Quem Pode Optar pelo Simples Nacional?
Requisitos:
- •Faturamento: Até R$ 4,8 milhões nos últimos 12 meses
- •Atividade: Não estar na lista de impedidas
- •Sócios: Não ter sócio PJ ou sócio residente no exterior
- •Débitos: Não ter débitos tributários federais, estaduais ou municipais
- •Participação: Sócios não podem ter mais de 10% em empresa fora do Simples que ultrapasse o limite global
Atividades Impedidas (algumas):
- •Bancos e financeiras
- •Corretoras de seguros
- •Empresas de vigilância
- •Factoring
- •Construtoras (algumas atividades)
- •Serviços de cessão de mão de obra
Tabelas do Simples Nacional 2026
Anexo I – Comércio
| Receita Bruta (12 meses) | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 4,00% | - |
| De R$ 180.001 a R$ 360.000 | 7,30% | R$ 5.940 |
| De R$ 360.001 a R$ 720.000 | 9,50% | R$ 13.860 |
| De R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 10,70% | R$ 22.500 |
| De R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 14,30% | R$ 87.300 |
| De R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 19,00% | R$ 378.000 |
Anexo II – Indústria
| Receita Bruta (12 meses) | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 4,50% | - |
| De R$ 180.001 a R$ 360.000 | 7,80% | R$ 5.940 |
| De R$ 360.001 a R$ 720.000 | 10,00% | R$ 13.860 |
| De R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 11,20% | R$ 22.500 |
| De R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 14,70% | R$ 85.500 |
| De R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 30,00% | R$ 720.000 |
Anexo III – Serviços (com CPP)
| Receita Bruta (12 meses) | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 6,00% | - |
| De R$ 180.001 a R$ 360.000 | 11,20% | R$ 9.360 |
| De R$ 360.001 a R$ 720.000 | 13,50% | R$ 17.640 |
| De R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 16,00% | R$ 35.640 |
| De R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 21,00% | R$ 125.640 |
| De R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 648.000 |
Anexo IV – Serviços (sem CPP)
| Receita Bruta (12 meses) | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 4,50% | - |
| De R$ 180.001 a R$ 360.000 | 9,00% | R$ 8.100 |
| De R$ 360.001 a R$ 720.000 | 10,20% | R$ 12.420 |
| De R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 14,00% | R$ 39.780 |
| De R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 22,00% | R$ 183.780 |
| De R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 828.000 |
Anexo V – Serviços Intelectuais (sem Fator R)
| Receita Bruta (12 meses) | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 15,50% | - |
| De R$ 180.001 a R$ 360.000 | 18,00% | R$ 4.500 |
| De R$ 360.001 a R$ 720.000 | 19,50% | R$ 9.900 |
| De R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 20,50% | R$ 17.100 |
| De R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 23,00% | R$ 62.100 |
| De R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 30,50% | R$ 540.000 |
Como Calcular o Simples Nacional
Fórmula:
Alíquota Efetiva = (RBT12 × Alíquota - Dedução) / RBT12
Imposto = Receita do mês × Alíquota Efetiva
Exemplo: Empresa de comércio com faturamento de R$ 500.000 nos últimos 12 meses e R$ 50.000 no mês atual.
- •Faixa: 3ª (R$ 360.001 a R$ 720.000)
- •Alíquota: 9,50%
- •Dedução: R$ 13.860
- •Alíquota Efetiva: (500.000 × 9,50% - 13.860) / 500.000 = 6,73%
- •Imposto do mês: R$ 50.000 × 6,73% = R$ 3.365
Fator R: Como Funciona
O Fator R é uma regra que permite às empresas de serviços do Anexo V migrarem para o Anexo III (alíquotas menores).
Cálculo:
Fator R = Folha de Salários (12 meses) / Receita Bruta (12 meses)
Regra:
- •Fator R ≥ 28%: Tributa pelo Anexo III
- •Fator R < 28%: Tributa pelo Anexo V
Dica
Sublimite de ICMS/ISS em Santa Catarina
Em SC, o sublimite para recolhimento de ICMS e ISS no Simples é de R$ 3,6 milhões.
O que acontece acima do sublimite:
- •Tributos federais continuam no Simples
- •ICMS e ISS são recolhidos separadamente
- •Segue as regras do regime normal para esses impostos
Novidades do Simples Nacional 2026
- •FGTS Digital: Recolhimento integrado pelo DAS
- •Domicílio Eletrônico: Notificações centralizadas
- •Parcelamento facilitado: Condições especiais para regularização
- •Compensação de créditos: Mais flexibilidade
FAQ: Perguntas Frequentes
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A ZACON oferece consultoria especializada em Simples Nacional:
- •Análise de enquadramento
- •Cálculo de Fator R
- •Otimização tributária
- •Planejamento de mudança de regime